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【新手賣家必看】2025年最新台灣商家稅務與發票規定完整整理

最後更新： 2025 4 月 20  由參拾小編 Jason 撰寫

作為新手賣家，除了經營商品與顧客服務之外，最不能忽略的就是政府規定的稅務與發票開立標準。不清楚這些規定，可能導致違規罰款甚至嚴重法律後果。本文為你完整整理2025年台灣商家需注意的營業稅與發票開立規定，解答「開發票要繳多少稅？」、「營業額稅怎麼算？」、「公司營業額多少要繳稅？」等常見問題。

一、營業稅是什麼？

營業稅是政府向營業人銷售商品或提供服務時，按銷售金額所徵收的稅金，營業人負責代收代付。

二、營業稅怎麼算？多久繳一次？

營業稅依據營業額規模有不同的申報週期與稅率：

營業額標準（每月） 是否需辦理營業登記 是否需開立統一發票 營業稅率與申報週期
銷售貨物未滿10萬元，或勞務未滿5萬元 不需 不需 免稅，無需申報
超過起徵點但未達20萬元 需辦理登記 可申請免用統一發票 稅率1%，每三個月申報一次
20萬元以上 需辦理登記 必須開立統一發票 稅率5%，每兩個月申報一次

計算範例：

  • 一般營業人（5%）：若營業額為10萬元，營業稅 = 10萬元 × 5% = 5,000元
  • 小規模營業人（1%）：若營業額為10萬元，營業稅 = 10萬元 × 1% = 1,000元

 

三、開發票要繳多少稅？公司營業額多少要繳稅？

一般來說，公司無論營業額高低，都需開立統一發票，並依5%的公司營業稅率繳納，每兩個月繳一次營業稅。

四、特殊營業型態與發票開立規定

部分特殊業態（如豆漿店、便當店）即使營業額達20萬元，經核准後也可免開統一發票。但若符合以下任一條件，仍須開立發票：

  • 以連鎖或加盟方式經營
  • 使用電子系統設備管理
  • 網路銷售
  • 使用電子或收銀機處理帳務
  • 因季節或商譽營業額大幅增加

 

五、網路賣家需特別注意

網路銷售（蝦皮、Facebook、Instagram等）若月營業額超過起徵點（貨物10萬元、勞務5萬元），須主動辦理稅籍登記，且即使營業額未達20萬元，也可能需開立發票，建議主動向國稅局確認。

六、常見Q&A快速解答

Q：小規模營業人如何申報營業稅？
A：適用營業稅率1%，每三個月申報並繳納一次即可。

Q：一般營業人（開立發票）如何申報營業稅？
A：營業稅率為5%，每兩個月申報並繳納一次。

Q：若未主動辦理營業登記會有什麼後果？
A：營業額超過起徵點未登記可能遭國稅局補稅並處以罰款，建議及早依法辦理登記。

Q：剛開業營收不穩定，什麼時候要特別注意營業登記？
A：每月營業額穩定超過起徵點（銷售貨物10萬元、勞務5萬元），即應主動辦理登記，避免未來補稅與罰款風險。

七、台灣商家稅務與發票相關政府網站：

 

八、公司與行號稅務差異整理

項目 公司 行號（企業社）
所得稅 營利事業所得稅（20%） 併入負責人個人所得（累進稅率5%-40%）
負責人責任 有限責任 無限責任
名稱保護 全國唯一 限於縣市
貸款便利性 易取得銀行貸款 相對困難

九、新手賣家行動建議

  • 定期檢視營業額，提前辦理登記與發票申請。
  • 主動了解相關規定，向國稅局確認細節。
  • 透過會計師或記帳士協助，避免稅務違規風險。

 

結語：提早規劃，安心經營

稅務問題初期雖陌生，但透過本文整理的資訊，將能有效降低風險與壓力。